Работая с этим сайтом, Вы даете свое согласие на использование файлов cookie. Это необходимо для оптимальной работы сайта. Чтобы узнать больше, кликните здесь

Налоговое резидентство в Великобритании

В условиях экономически нестабильной ситуации все больше граждан из стран СНГ принимают решение раз и навсегда уехать из страны, переехав на постоянное место жительство в более развитую страну, которая обеспечивает высокие социальные гарантии каждому своему гражданину. Именно по этой причине многие выбирают Великобританию, которая привлекает стабильной экономической ситуацией, предсказуемой правовой системой, возможностью получить хорошее образование в стране, которая отличается прекрасной инфраструктурой.

Кроме того, Соединенное Королевство Великобритании предлагает налогообложение на льготных условиях для тех, кто является налоговым резидентом, что особенно привлекательно в случае ведения бизнеса или покупки недвижимости. Естественно, многих интересует вопрос относительно того, кто же такой резидент и как стать резидентом Англии, чтобы оптимизировать налогообложение и получить дополнительные льготы во время проживания.

Кто является резидентом Великобритании?

В любом государстве ключевой вопрос налогообложения физических лиц заключается в вопросе определения, кто же такой резидент этого государства. Каждое государство предъявляет свои требования и правила по определению этого статуса. Не исключением стала и Великобритания.

Буквально до 2013 года система определения резидента была очень неконкретной и трудной. К примеру, существовали различия между обычными резидентами и налоговыми резидентами. На сегодняшний день эта разница совсем незначительна. Для облегчения жизни каждого человека были приняты новые правила. На сегодняшний день статус резидента в Англии можно получить, если соответствовать условиям автоматического теста на статус резидента, либо теста на связи со страной.

Тесты на налоговое резидентство

Тесты на определение налогового резидентства в Великобритании представлены налоговой службой в 2013 году и делятся на 3 группы – автоматический тест на статус нерезидента, автоматический тест на статус резидента и тест на определение достаточных связей. Чтобы определить являетесь ли вы резидентом Великобритании вам необходимо проходить тесты именно в такой последовательности.

Таким образом, сначала вам необходимо ответить на вопросы автоматического теста на статус нерезидента:

  1. Вы проживали в Великобритании 1 год или более из 3 налоговых лет, предшествующих рассматриваемому налоговому году, и вы провели менее 16 дней в Великобритании в этот налоговый год?
  2. Вы не проживали в Великобритании ни в один из 3 налоговых лет, предшествующих рассматриваемому налоговому году, и вы провели менее 46 дней в Великобритании в этот налоговый год?
  3. Вы постоянно работали за границей в течение этого налогового года, без значительных перерывов в зарубежной работе за этот год, и вы провели менее 91 дня в Великобритании в этот налоговый год?

Если вы можете ответить положительно на один из вопросов первого теста, то получение резидентства в Англии становится невозможным, и вы автоматически являетесь нерезидентом в Великобритании. Если вы не можете ответить положительно ни на один из вопросов первого теста, то вы должны перейти к вопросам автоматического теста на резидентство:

  1. Вы провели более 183 дней в Великобритании в этот налоговый год?
  2. У вас был дом в Великобритании и нет дома за границей?
  3. Вы все время работали в Великобритании в течение периода 365 дней, без значительных перерывов в работе в Великобритании?

Если вы можете ответить положительно хотя бы на один вопрос второго теста, то вы постоянный налоговый резидент Великобритании. Если вы не можете ответить положительно ни на один вопрос из второго теста, то вы должны перейти к третьему тесту на связи со страной.

Тест на достаточные связи со страной рассматривает 5 связей, и вы должны проверить их наличие у себя. В зависимости от количества связей вы сможете определить количество дней, которые вам необходимо провести в Великобритании для получения резидентства в Англии, т.е. получить статус налогового резидента.

Учитывать нужно 5 типов связей:

  1. Семья: член семьи, являющийся резидентом Великобритании (супруг, гражданский супруг, сожитель или дети младше 18 лет).
  2. Проживание: жилье, имеющееся в Великобритании в вашем распоряжении на 91 или более дней подряд в этот налоговый год, и минимум одна ночь, проведенная там.
  3. Работа: необходимо проработать в Великобритании 40 или более дней в налоговом году и минимум 3 часа в день.
  4. Правило 90 дней: нахождение в Великобритании более 90 дней в один из двух предыдущих налоговых лет.
  5. Страна: необходимо провести в Великобритании больше ночей, чем в любой другой стране мира (применимо только к Leaver, т.е. если был налоговым резидентом в один из предыдущих 3 лет).

Результаты теста, налоги и исключения

Если текст показал, что вы признаетесь налоговым резидентом страны, тогда для вас будут действовать два основных правила в отношении налогов:

  • вы признаетесь налоговым резидентом на весь налоговый год, в период с 6 апреля по 5 апреля следующего года, и вы должны отчитываться за все доходы, которые были получены на протяжении этого времени;
  • вы должны отчитываться обо всех доходах, полученных по всему миру вне зависимости от страны и источника происхождения, и платить с них налоги.

Эти два базовых правила имеют и некоторые исключения в зависимости от индивидуальных обстоятельств заявителя. К примеру, во время переезда в Великобританию с целью проживания вы получаете статус постоянного резидента Великобритании не с нового налогового года, а от даты переезда.

Каждый, кто родился не в Великобритании и получил статус резидента, имеет возможность выбрать для себя уникальный режим налогообложения, называемый принципом ремитирования. Это дает возможность оплачивать налоги только на доходы, которые вы получили на территории государства или ввезенные в Англию.

Дополнительные сведения о резидентстве в стране

В Великобритании ваш иммиграционный статус и статус налогового резидентства напрямую не связаны и должны рассматриваться по-отдельности. Ваш иммиграционный статус — это ваше право въезжать в страну, жить и работать в ней в зависимости от типа визы или национальности.

Ваш статус налогового резидентства должен определяться при въезде в Великобританию по любому типу визы.

С налогового года 2013/14 Налоговая Служба Великобритании (HMRC) ввела специальный Тест на проверку на соответствие статусу резидента, Statutory Residence Test (SRT). После прохождения этого Теста вы сможете определить свой налоговый статус в Великобритании. Каждый налоговый год должен рассматриваться как новый, поэтому Тест необходимо проходить каждый год.

Если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании, вы начинаете с того, что вы им были в течение всего налогового года, в котором вы въехали в страну. Если вы налоговый резидент, то перейдя к последующим вопросам, вы определите, являлись ли вы налоговым резидентом весь налоговый год, в который вы въехали в страну, или же вы имеете право разделить год на две части и быть признаны резидентом только со дня, когда вы приехали.

Кроме того, если вы являетесь налоговым резидентом Великобритании, вы должны платить налоги со всех доходов по всему миру, если только вы не являетесь недомицилем (non-domicile). В этом случае вы можете воспользоваться режимом налогообложения на принципе ремитирования (Remittance basis).

Когда вы установили, что вы являетесь налоговым резидентом Великобритании в указанный год, вы должны посмотреть на уровень своих доходов по всему миру, и, если они превышают £2000 в год и их источник не работа в Великобритании, вы обязаны подготовить и подать Личную налоговую декларацию (Self-Assessment Tax Return).

Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля. Поэтому у вас есть время до 31 января следующего года, после отчётного, чтобы подготовить и подать вашу Личную налоговую декларацию.

Просим обратить внимание, что даже если вы были признаны или не признаны налоговым резидентом Великобритании до введения SRT в 2013 году, ваш статус мог поменяться после этого.

Определение налогового резидентства от компании “Imperial & Legal”

Как видите, есть целое множество нюансов, которые определяют, вы резидент в Англии или нет. Именно по этой причине, когда вы проводите налоговое планирование, нужно учитывать абсолютно все аспекты переезда, чтобы не отказаться в сложной ситуации и не тратить крупные суммы на оплату налогов.

В этом вам всегда готовы помочь специалисты компании “Imperial & Legal”, предложив целый комплекс услуг, разработав уникальное решение для каждого индивидуально, принимая во внимание все нюансы. Наши адвокаты высокой квалификации будут сопровождать вас на всех этапах сотрудничества, консультируя по визовым и налоговым обязательствам. Вам достаточно просто позвонить нам или оставить заявку на сайте.

X
+44 (0)203 490 41 21

115 Baker Street
London, W1U 6RT