Работая с этим сайтом, Вы даете свое согласие на использование файлов cookie. Это необходимо для оптимальной работы сайта. Чтобы узнать больше, кликните здесь

Тест на определение налогового резидентства

Тест на определение налогового резидентства (SRT) состоит из 3 основных частей:

  • Автоматические тесты на присвоение статуса нерезидента.
  • Автоматические тесты на присвоение статуса резидента Великобритании.
  • Если вы не можете ответить “Да” на вопросы тестов выше, вам необходимо обратиться к тестам на определение наличия достаточных связей.

Более подробно мы рассмотрим SRT тест ниже.

Автоматические тесты на присвоение статуса нерезидента

Если вы ответите “Да” на любой из 3 вопросов ниже, вы будете признаны налоговым нерезидентом Великобритании:

  1. Вы проживали в Великобритании 1 год или более из 3 налоговых лет, предшествующих рассматриваемому налоговому году, и вы провели менее 16 дней в Великобритании в этот налоговый год?
  2. Вы не проживали в Великобритании ни в один из 3 налоговых лет, предшествующих рассматриваемому налоговому году, и вы провели менее 46 дней в Великобритании в этот налоговый год?
  3. Вы постоянно работали за границей в течение этого налогового года, без значительных перерывов в зарубежной работе за этот год, и вы провели менее 91 дня в Великобритании в этот налоговый год?

Автоматические тесты на присвоение статуса резидента Великобритании

Если вы ответите “Да” на любой из 3 вопросов ниже, вы будете автоматически признаны налоговым резидентом Великобритании:

  1. Вы провели более 183 дней в Великобритании в этот налоговый год?
  2. У вас был дом в Великобритании и нет дома за границей?
  3. Вы все время работали в Великобритании в течение периода 365 дней, без значительных перерывов в работе в Великобритании?

Тесты на определение наличия достаточных связей

Если вы не можете ответить “Да” ни на один из вопросов из Автоматических тесты на присвоение статуса нерезидента или резидента Великобритании, то, чтобы определить ваш налоговый статус в Великобритании за отчётный налоговый год, обратитесь к тестам на определение наличия достаточных связей. Вам нужно учесть то, что связывает вас с Великобританией, т.н. связи, и определить, достаточно ли у вас связей, взятых вместе с количеством дней, проведенных в Великобритании, для того, чтобы быть признанным налоговым резидентом Великобритании в определенный налоговый год.

Учитывать нужно 5 типов связей:

  1. Семья: член семьи, являющийся резидентом Великобритании (супруг, гражданский супруг, сожитель или дети младше 18 лет).
  2. Проживание: жилье, имеющееся в Великобритании в вашем распоряжении на 91 или более дней подряд в этот налоговый год, и минимум одна ночь, проведенная там.
  3. Работа: необходимо проработать в Великобритании 40 или более дней в налоговом году и минимум 3 часа в день.
  4. Правило 90 дней: нахождение в Великобритании более 90 дней в один из двух предыдущих налоговых лет.
  5. Страна: необходимо провести в Великобритании больше ночей, чем в любой другой стране мира (применимо только к Leaver,  т.е. если был налоговым резидентом в один из предыдущих 3 лет).

Если вы не были резидентом Великобритании ни в один из 3 налоговых лет, предшествующих рассматриваемому году, вам необходимо рассматривать только связи с 1-й по 4-ю выше.

Если вы были резидентом Великобритании в один из 3 налоговых лет, предшествующих рассматриваемому году, вам также необходимо посмотреть, есть ли у вас связь со страной (номер 5 в перечне выше).

Количество дней, проведенных в Великобритании в любой налоговый год, определяет количество связей с Великобританией, которые вам нужны, чтобы стать резидентом Великобритании. Пояснения в таблицах ниже.

Таблица A: Связи с Великобританией, если вы были налоговым резидентом один или более из 3 налоговых лет, предшествующих рассматриваемому году

Дни, проведенные в Великобритании в рассматриваемый налоговый год Количество необходимых связей с Великобританией
16 – 45 Минимум 4
46 – 90 Минимум 3
91 – 120 Минимум 2
Более 120 Минимум 1

Таблица Б: Связи с Великобританией, если вы не были налоговым резидентом ни в один из 3 налоговых лет, предшествующих рассматриваемому году

Дни, проведенные в Великобритании в рассматриваемый налоговый год Количество необходимых связей с Великобританией
46 – 90 Все 4
91 – 120 Минимум 3
Более 120 Минимум 2

Задать вопрос

Наш специалист ответит вам сегодня или на следующий рабочий день.