Работая с этим сайтом, Вы даете свое согласие на использование файлов cookie. Это необходимо для оптимальной работы сайта. Чтобы узнать больше, кликните здесь

Налоги в Великобритании

Никто не будет спорить с тем, что Соединенное Королевство Великобритании является одной из самых привлекательных территорий в мире в плане инвестиций. В то же время налогообложение в Англии обладают огромным количеством нюансов, которые важно учитывать при покупке недвижимости или открытии бизнеса на территории этой страны.

Налоговая система Великобритании имеет свои существенные отличия и требует тщательного подхода, чтобы иметь возможность воспользоваться всем её потенциалом. При переезде в Великобританию, как и в любом другом деле, желательно тщательно проработать вашу налоговую ситуацию заранее, перед переездом, чтобы избежать неприятных последствий, которые можно было предвосхитить. Наши специалисты будут рады проанализировать Вашу ситуацию и разработать планы по подготовке к переезду.

Особенности налоговой системы Великобритании

Система налогообложения на территории Великобритании состоит из региональных и общегосударственных налогов. Последние включают в себя налог на прибыль предприятий, налог на доход физических лиц, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство, пошлины, акцизы и гербовые сборы. Необходимо отметить, что именно общегосударственные налоги Великобритании составляют 90% всех поступлений финансов в казну, а к региональному налогу можно отнести только муниципальный налог.

Если вы хотите начать бизнес на территории Англии, необходимо учитывать, что совершенно вся прибыль, которую вы получили на территории государства, облагается налогом вне зависимости от местожительства или страны регистрации компании. Лица, которые не являются налоговыми резидентами на территории Англии, должны уплатить налог на прибыль, полученную исключительно на территории Великобритании. Все доходы, которые были получены за территорией страны, не облагаются налогом.

Налоговые резиденты с домицилием в Великобритании должны уплатить налог абсолютно на всю прибыль, полученную на территории Великобритании или любого другого государства. Если вы налоговый резидент с домицилием в другой стране, не в Великобритании, то налогом будет облагаться вся прибыль, полученная на территории Королевства и та прибыль, которая получена в другой стране и ввезена на территории Англии.

Налоги в Великобритании рассчитываются на базе отчетности, которая предоставляется в Налоговую службу по истечении отчетного финансового года. Налоговый год начинается в стране с 6 апреля и заканчивается 5 апреля в следующем году. Каждая компания может обозначить сроки завершения финансового года на свое усмотрение.

Корпоративный налог

Компании-резиденты должны оплачивать корпоративный налог на чистую прибыль компании вне зависимости от места ее возникновения. Резидентом Великобритании для целей налогообложения является компания, которая была зарегистрирована на территории страны или головной офис которой находится в этой стране. Компании-нерезиденты – это организации, которые проводят торговлю через постоянное представительство. Подобные компании несут ответственность по корпоративному налогу на любой вид дохода, который связан с этим представительством.

Сумма корпоративного налога высчитывается отдельно в каждом финансовом году. Если отчетный год компании не совпадает со стандартным финансовым годом, тогда прибыль необходимо разделить по времени и применить ставку корпоративного налога на тот период.

Корпоративные налоги Великобритании с 1 апреля 2017 года по 31 марта 2018 года – 19%. К 1 апрелю 2020 года ставка будет снижена до 17%. Если полученные доходы можно отнести к использованию патентов, используется пониженный уровень ставки налога – 10%. В то же время пониженная ставка применима не только по доходам от патентных роялти, а также к прибыли от реализации продукта, на который имеется патент.

Дивиденды, которые получают британские холдинговые компании от компаний любого типа в Великобритании или за границей, обычно освобождены от корпоративного налога, если соблюдены определённые условия.

Если холдинговая компания небольшая, она не обязана платить корпоративный налог на дивиденды, полученные от дочерних компаний в Великобритании или за границей, при условии что у Великобритании есть договоры об избежании двойного налогообложения и при соблюдении других условий.

Если холдинговая компания не малый бизнес, то она тоже может быть освобождена от уплаты корпоративного налога на дивиденды, полученные от компании, которую контролирует холдинговая компания, при соблюдении определенных условий.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала в Великобритании относится к прибыли от продажи активов, к которому относят различные ценные бумаги и недвижимость. Для компаний он уплачивается он по стандартной ставке корпоративного налога – 19%. Для частных лиц применяется специальная шкала, которая зависит от типа активов (жилая недвижимость и все остальное) и объема доходов составляет от 10% до 28%.

Компании-нерезиденты страны должны уплатить налог исключительно на прирост капитала от продажи активов на территории Великобритании или сделок через представительство. Убыток капитала может быть компенсирован исключительно приростом капитала, который возникает в том же финансовом году, либо переносится на неопределенный срок, что будет компенсироваться будущим приростом капитала.

Частные лица – нерезиденты обязаны отчитываться о налогах на прирост капитала от сделок с недвижимостью в течение 30 дней с даты его возникновения.

НДС

Налоги Великобритании включают в себя и НДС, который начисляется на большую часть товаров и услуг, которые предоставляют компании на территории Британии. При этом этот налог оплачивается совершенно на каждом этапе цепочки поставок, когда передается право собственности и при предоставлении услуг. Регистрация плательщика НДС – это обязательная процедура для всех компанией, которые находятся на территории Англии и товарооборот которых превысил 85 000 фунтов.

НДС составляет 20%. При этом существует и сниженная ставка – всего 5%, но ею облагаются только услуги на некоторые энергосберегающие продукты и строительные работы. По ставке 0% облагается экспорт товаров, а также поставки продуктов питания, книг, детской одежды и ряда других товаров и услуг. НДС не облагаются образовательные услуги, услуги страхования, а также здравоохранительные и социальные услуги.

Налог на недвижимое имущество – гербовый сбор

Гербовый сбор оплачивается государству во время приобретения недвижимости или земли. Этот налог оплачивается один раз во время совершения сделки как резидентами, так и нерезидентами страны. Он напрямую зависит от суммы сделки. Физические лица обязаны оплачивать его со сделок, сумма которых более £125 000. Ранее налогообложение в Великобритании подразумевало единую ставку гербового сбора, но с 2014 года он рассчитывается по прогрессивной шкале:

  • 0% с первых £125 000 от стоимости недвижимости;
  • 2% со следующих £125 000;
  • 5% со следующих £675 000;
  • 10% со следующих £575 000;
  • 12% с оставшейся части стоимости (свыше £1 500 000).

Таким образом, если купленная вами недвижимость стоит £275 000, то гербовый сбор составит £3 750: 0£ с первых £125 000, £2 500 со следующих £125 000 и £1 250 с оставшихся £25 000.

Если вы юридическое лицо, то со сделок с недвижимостью стоимостью более £500 000 гербовый сбор составляет 15%.

Налог на дарение или наследство

Налог на дарение и наследство относится к имуществу и/или денежным средствам в случае смерти владельца и оплачивается прямым наследником. При этом наследство стоимостью до £325 000 налогом не облагается. Если стоимость активов и имущества превышает £325 000, тогда налог составляет 40%. Этот налог является одним из самых высоких на территории всей Европы. Если умирает один из супругов, то необлагаемая сумма возрастает от £650 000.

Полезное руководство по налогам

Наибольшую пользу в налоговой системе Великобритании для себя найдут лица, которые переехали в страну (так называемые недомицили, non-domiciled) и получают свой основной доход за ее пределами.

Важную роль в понимании вашей налоговой ситуации играет ваш статус налогового резидентства в Великобритании, который определяется с помощью специального теста на резидентство (Statutory Residence Test). С помощью наших специалистов Вы сможете определить ваш налоговый статус в Великобритании или спланировать его.

Если вы являетесь налоговым резидентом в Великобритании и получаете доходы в любой другой стране мира, вы подпадаете под обязательство по подготовке и подаче вашей личной налоговой декларации (Self-assessment Tax return).

Покупка недвижимости в Великобритании может быть сопряжена с различными налоговыми последствиями. Вы можете подробно ознакомиться с сопутствующими налогами и обратиться к нашим специалистам за разработкой соответствующей налоговой стратегии.

Кроме того, вопросы наследования и завещаний в отношений ваших активов на территории Великобритании и не только играют важную роль как для налоговых нерезидентов, так и для резидентов страны.

Помощь с налогами в Великобритании от компании “Imperial & Legal”

Как видите, на территории Англии есть различные налоги, с которыми вам придется столкнуться, если вы решите открыть бизнес или купить недвижимость в Лондоне или любом другом городе Соединенного Королевства. Специалисты нашей компании прекрасно разбираются в системе налогообложения Англии, поэтому всегда готовы проконсультировать вас по интересующим вопросам и помочь оптимизировать расходы при покупке недвижимости или открытии бизнеса. Мы сделаем так, чтобы налоги в Англии были для вас минимальными или вовсе отсутствовали. Для этого вам достаточно позвонить специалисту нашей компании или оставить заявку на сайте.

X
+44 (0)203 490 41 21

115 Baker Street
London, W1U 6RT