Работая с этим сайтом, Вы даете свое согласие на использование файлов cookie. Это необходимо для оптимальной работы сайта. Чтобы узнать больше, кликните здесь

Краткий обзор налогообложения физических лиц

Португалия предлагает выгодные условия налогообложения как для резидентов, так и для нерезидентов. Кроме того, существует специальный режим для резидентов-нерезидентов. Они идеально подходят для планирования и управления доходами и состоянием, особенно для физических лиц и их семей с высоким и сверхвысоким уровнем дохода.

Более того, на Мадейре действует льготный режим налогообложения.

Обычные резиденты

Вы признаетесь налоговым резидентом Португалии, если вы провели в стране более 183 дней (непрерывно или с перерывами) за любой 12-месячный период, который начался или закончился в указанный налоговый год; либо, вне зависимости от того, проводите вы в стране 183 дня или нет, вы должны иметь постоянное место жительство в Португалии в любое время за этот 12-месячный период.

Женатые пары могут выбрать один из двух принципов налогообложения: совместный или индивидуальный.

Нерезиденты

Нерезиденты обязуются подавать налоговую декларацию только в том случае, если они получают доход из источников в Португалии, не подлежащий удерживаемому налогу по действующим ставкам.

Резиденты-нерезиденты

Португалия ввела режим налогообложения резидентов-нерезидентов в 2009 году с целью привлечения иностранных специалистов из определенных отраслей научной, творческой или технической деятельности с высокой добавленной стоимостью, а также состоятельных инвесторов и их семей. Чтобы претендовать на получение статуса резидента-нерезидента, вы должны показать, что вы не были признаны налоговым резидентом Португалии за последние пять лет и не были зарегистрированы в португальской налоговой службе.

Данный режим будет применяться к вам первые 10 лет подряд, если вы будете признаны налоговым резидентом Португалии в каждый год из указанных выше 10 лет.

Налогооблагаемый доход

Существует 6 категорий облагаемого дохода:

  • Заработок от трудоустройства
  • Доход от индивидуальной деятельности
  • Инвестиционный доход
  • Доход с аренды
  • Доход с прироста капитала
  • Пенсия

Доход, полученный в Португалии Иностранный капитал*
Деятельность с высокой добавленной стоимостью Другой доход
Обычные резиденты Заработок от трудоустройства или ИП, а также пенсия, облагается налогом по прогрессирующим ставкам от 14,5% до 48%.

Определенные типы дохода от процентов и инвестиций, а также доход с аренды и прироста капитала с продажи акций, как правило, облагаются по фиксированной ставке 28%, но налогоплательщик вправе включить их в общую облагаемую сумму, к которой будут применяться прогрессирующие ставки от 14,5% до 48%. В некоторых случаях налог на прирост капитала составляет 0%.

Нерезиденты 25% на доход от трудоустройства, пенсии, бизнеса и профессиональной детальности; 28% на доход с процентов, дивидендов, прироста капитала с продажи недвижимости или акций, доход с аренды (продажа акций может быть освобождена от налогов) 0%
Резиденты-нерезиденты Фиксированная ставка 20% на доход от трудоустройства, бизнеса и профессиональной детальности Прогрессирующие ставки от 14,5% до 48% (28% на доход с процентов, дивидендов, доход с аренды и прирост капитала с продажи акций) 0%, если облагается налогом в стране возникновения и не был получен в Португалии

*Включая дивиденды, проценты, прирост капитала, доход с аренды, пенсии и ИП, если все это не считается заработанным в Португалии или странах, называемых «налоговым раем».

Другие налоги

0%

Налог на богатство

Налог на капитал

Социальные отчисления

Отчисления в фонд социального страхования осуществляются как сотрудником (11%), так и работодателем (23.75%) с зарплаты до вычета налогов. Это единственные налоги с зарплаты.

Резиденты других стран, делающие такие отчисления в другой стране ЕС, не обязуются делать их в Португалии.

Налоги на недвижимость

Налог на собственность в городских районах – 0,3%-0,45%, в сельских районах – 0,8%, на собственность в странах из черного списка – 7,5%.

Налог на покупку собственности в городских районах – до 6,5%, в сельских районах – 5%. Покупатели, являющиеся налоговыми резидентами стран из черного списка, оплачивают налог 10%.

Гербовый сбор

Гербовый сбор взимается с разных сделок и документов, включая займы, страхование, аренду, т.д. Ставки варьируют от 0,0025% до 20%.

Налог на наследство и дар

0% для супругов, наследников и родственников по восходящей линии; все остальные – 0% или фиксированная ставка 10%.

НДС

Стандартная ставка 23% (22% на Мадейре; 18% на Азорских островах), средняя ставка 13% (12% на Мадейре; 9% на Азорских островах), сниженная ставка 6% (5% на Мадейре; 4% на Азорских островах).

Задать вопрос

Наш специалист ответит вам сегодня или на следующий рабочий день.