Работая с этим сайтом, Вы даете свое согласие на использование файлов cookie. Это необходимо для оптимальной работы сайта. Чтобы узнать больше, кликните здесь

Краткий обзор налогообложения физических лиц

При рассмотрении налогообложения на Мальте очень важно различать такие понятия, как резидентство, обычное и постоянное резидентство, домициль, местоположение дохода и ремитирование доходов на Мальту.

  • Мальта предлагает два типа резидентства: обычное и постоянное.
  • Обычное резидентство применяется к гражданам ЕС и подлежит продлению каждые пять лет.
  • Постоянное резидентство доступно каждому и подлежит продлению каждый год. Это единственный вариант для граждан всех стран, кроме ЕС.
  • Домициль может быть по рождению или по выбору, если гражданин другой страны решает сделать Мальту своим постоянным домом.
  • Местоположение дохода – это источник возникновения дохода.
  • Ремитирование дохода применяется к иностранному капиталу, возникшему за пределами Мальты и переведенному туда.

Подоходный налог

Налогооблагаемая база

Резидент-домициль Обычные/ постоянные резиденты (не домицили) Нерезиденты
Облагаемый доход По всему миру Доход, возникший на Мальте, и иностранный капитал, переведенный на Мальту (подробнее см. ниже) Доход, возникший на Мальте
Ставка налога Прогрессирующая ставка от 0% до 35% От 0% до 35% для обычных резидентов и 15% для постоянных резидентов 15% фиксированная ставка

Налогооблагаемый доход, общая сумма налогов к уплате и обязательства по подаче налоговых деклараций также зависят от семейного положения физического лица и от наличия у супругов детей. Например, супруги могут подавать налоговые декларации либо вместе, либо по-отдельности.

Не домицили, не имеющие статуса обычного резидента Мальты, не платят налоги на вознаграждение за услуги, предоставленные за пределами Мальты.

Мальта разработала несколько программ, которые предлагают налоговые льготы потенциальным кандидатам при условии соблюдения ими определенных условий. Более подробно можно прочитать в разделах Гражданство через инвестиции, Резидентство и Другие программы.

Налогооблагаемые выплаты

Как правило, налогом облагаются следующие льготы и пособия:

  • Выплаты от работодателя;
  • Дополнительные льготы от работодателя, например, использование автотранспорта, жилья, компенсация личных расходов, т.д.
  • Натуральные выплаты, с исключениями
  • Довольствие на проживание;
  • Жилищное пособие;
  • Возврат налогов;
  • Оплаченные отпуска.

Доход с аренды

Любой доход, полученный с аренды жилой и коммерческой недвижимости, отремонтированной по одной из программ Мальтийского департамента по природоохране и планированию, облагается налогом 10% и 15% соответственно.

В случае с любой другой недвижимостью и при условии, что коммерческая недвижимость не сдается связанным лицам и не арендуется у них, доход с аренды облагается налогом 15%.

Пенсия облагается налогом, только если ее размер превышает необлагаемую сумму.

Налог на прирост капитала

Налог на прирост капитала (CGT) удерживается с продажи недвижимости, акций и других ценных бумаг, бизнеса, интеллектуальной собственности, доли в партнерстве и трасте. Как правило, при передаче мальтийской недвижимости после 1 января 2015 года налог составляет 8%, до 1 января 2004 года – 10%, но применяются исключения. Сниженная ставка 5% применяется к недвижимости в особо охраняемых городских зонах.

Не домицили, не являющиеся резидентами, не платят налог на прирост капитала, полученного за пределами Мальты, даже если доход был переведен на Мальту. Вернувшиеся мигранты в тех же случаях платят налог по сниженной ставке.

Нерезиденты освобождены от уплаты налога на скидки, проценты, премиальные или роялти, а также на прирост определенного капитала, например, с продажи долей при коллективном инвестировании, акций или ценных бумаг компании, при этом должны быть соблюдены некоторые условия.

Налог также не платится на инвестиции, приносящие фиксированный доход, или передачу акций в компании, зарегистрированной на признанной бирже.

Другие налоги

0%

Налог на капитал

Налог на приобретение капитала

Налог на чистое имущество

Налог на недвижимость

Налог на наследство

Налог на биржевые акции

Социальные отчисления

Резиденты и нерезиденты обязаны отчислять 10% от своей зарплаты (+10% отчисляет работодатель).

Гербовый сбор

  • Купля-продажа недвижимости – 5% (сниженная ставка при покупке первого и второго жилья, а также для недвижимости в особо охраняемых городских зонах, 0% в некоторых случаях)
  • Купля-продажа биржевых ценных бумаг и/или доли в партнерстве – 2% или 5% в некоторых случаях (сниженная ставка 1,5%)

НДС

Регистрация на НДС обязательна для всех, кто занимается поставкой товаров и услуг на Мальте. Стандартная ставка НДС – 18%; сниженная ставка – 7%, 5% и 0% в некоторых случаях.

Импортные пошлины

Таможенными и акцизными сборами облагаются определенные категории товаров.

Задать вопрос

Наш специалист ответит вам сегодня или на следующий рабочий день.