Работая с этим сайтом, Вы даете свое согласие на использование файлов cookie. Это необходимо для оптимальной работы сайта. Чтобы узнать больше, кликните здесь

Краткий обзор налогообложения физических лиц

Налоговое резидентство

С 2017 года к налогообложению физических лиц применяются два основных правила: правило 183 дней, когда лицо проводит в стране более 183 дней, и правило 60 дней, когда лицо проводит на Кипре не менее 60 дней, но при этом соблюдаются другие условия, например, наличие постоянного места проживания или работы на острове.

Подоходный налог

Налогооблагаемый доход

Доход, облагаемый налогами, включает доход от трудоустройства, ИП и бизнеса, доход с аренды за вычетом применимых льгот, доход с прироста капитала, дивидендов и процентов.

Резиденты Нерезиденты
Облагаемый доход Доход по всему миру Доход, получаемый или накапливаемый на Кипре
Ставка налога Прогрессирующие ставки от 0% до35% Прогрессирующие ставки от 0% до35%

Если какой-то доход, облагаемый налогом на Кипре, также облагается подоходным налогом в другой стране, тогда налог на Кипре рассчитывается за вычетом налога, уплаченного за границей (в зависимости от наличия Договора об избежании двойного налогообложения с другой страной).

Ставки налога

Налогооблагаемая сумма Ставка
От €0 до €19 500 0%
От €19 501 до €28000 20%
От €28 001 до €36300 25%
От €36 301 до €60000 30%
От €60 001 и выше 35%

Необлагаемый доход и вычеты

Доход, не облагаемый подоходным налогом:

  • Дивиденды (0%)
  • Проценты (0%)
  • Оплата труда новоприбывших резидентов за проведенную на Кипре работу (20% или €8 550, смотря что меньше. При оплате более €100 000 50% дохода освобождается от налога)
  • Доходы от курсовой разницы, за исключением дохода от купли-продажи иностранной валюты и связанных деривативов (0%)
  • Прирост капитала с продажи ценных бумаг, т.д.

Следующие расходы не входят в общую сумму облагаемого дохода:

  • Приобретение материальных активов для бизнеса
  • Покупка зданий под аренду
  • Членские взносы в профессиональных организациях
  • Утвержденные благотворительные взносы, т.д.

Налог на прирост капитала

Налогом на прирост капитала по ставке 20% облагаются следующие доходы с учетом применимых вычетов:

  • Продажа недвижимости на Кипре с применением льгот и вычетов
  • Продажа акций компаний, напрямую или косвенно владеющих недвижимостью на Кипре, при соблюдении определенных условий

Другие доходы от прироста капитала, не относящиеся к недвижимости на Кипре, как правило, налогом не облагаются.

Другие налоги

0%

Налог на недвижимое имущество

Налог на доход с дивидендов

Налог на доход с процентов

Налог на наследство

Налог на дар

Оборонные отчисления

Эти отчисления делают только резиденты-домицили Кипра. Неналоговые резиденты и недомицили полностью освобождены от этих выплат.

С дохода от дивидендов и процентов отчисляется 17% и 30% соответственно.

Общий доход с аренды облагается 2,25% без вычетов.

Социальные отчисления

Работники и ИП платят только отчисления в Фонд соцстрахования: 7,8% и 14,5% соответственно.

Работодатель отчисляет 7,8% в Фонд соцстрахования, 1,2% в Фонд пособий по сокращению, 0,5% в Фонд производственного обучения и 2% в Фонд социальной сплоченности.

Максимальная сумма отчислений составляет €4 533.

Сбор за передачу прав на недвижимое имущество

Сбор оплачивается покупателем по ставке от 3% до 8% в зависимости от рыночной стоимости передаваемого имущества.

Гербовый сбор

При оформлении документов в отношении кипрской недвижимости или других вопросов гербовый сбор составляет от 0% до 0,2% или в денежном выражении от €0,07 до €20 000.

НДС

Все товары и услуги, импортируемые из ЕС и других стран, облагаются НДС. Экспортные продажи в то же время от НДС освобождены.

Стандартная ставка составляет 19%. Сниженная ставка – 9% или 5% – применяется соответственно к ресторанам, услугам по предоставлению жилья и транспортному сектору или пищевым товарам, книгам, парикмахерскому делу, строительному сектору или услугам по ремонту, т.д.

Ставка 0% применяется к морским и воздушным судам, а также связанным услугам.

Задать вопрос

Наш специалист ответит вам сегодня или на следующий рабочий день.